Estrategias para el Fortalecimiento de las Pequeñas y Medianas Empresas ante Fiscalizaciones de Impuesto sobre la Renta.: Strategies for Strengthening Small and Medium Enterprises in the Face of Income Tax Audits.

Resumen

Resumen
Las pequeñas y medianas empresas (PYME) en Venezuela enfrentan desafíos fiscales
significativos, especialmente ante las fiscalizaciones del Impuesto sobre la Renta (ISLR)
realizadas por el SENIAT. Estos procesos generan incertidumbre, carga administrativa y posibles
sanciones que afectan su estabilidad. Este artículo analiza el impacto de las fiscalizaciones y
propone estrategias para mejorar el cumplimiento tributario. La metodología utilizada es de tipo
documental, basada en el análisis de normativas fiscales y estudios especializados. Se identifican
como principale dificultades el desconocimiento del marco normativo, la falta de gestión contable
eficiente y la limitación de recursos para asesoría tributaria. Como respuesta, se plantean
estrategias como la capacitación fiscal, la digitalización contable, la simplificación de trámites y la
flexibilización de plazos. La implementación de estas medidas fortalecería la capacidad de las
PYME para afrontar fiscalizaciones y mejorar su sostenibilidad.
Palabras clave: fiscalización tributaria, PYME, SENIAT, Impuesto sobre la Renta.

Abstract
Small and medium-sized enterprises (SMEs) in Venezuela face significant tax challenges,
especially due to Income Tax (ISLR) audits conducted by the SENIAT (National Integrated
Customs and Tax Administration Service). These processes generate uncertainty, administrative
burdens, and potential penalties that affect their stability. This article analyzes the impact of these
audits and proposes strategies to improve tax compliance. The methodology used is documentary,
based on the analysis of tax regulations and specialized studies. The main difficulties identified are
a lack of knowledge of the regulatory framework, a lack of efficient accounting management, and
limited resources for tax advice. As a response, strategies such as tax training, accounting
digitization, simplification of procedures, and more flexible deadlines are proposed. Implementing
these measures would strengthen SMEs' capacity to cope with audits and improve their
sustainability.
Keywords: tax audit, SME, SENIAT, Income Tax.

Résumé
Les petites et moyennes entreprises (PME) vénézuéliennes sont confrontées à d'importants défis
fiscaux, notamment en raison des contrôles fiscaux menés par le SENIAT (Service national intégré
des douanes et des impôts). Ces procédures génèrent de l'incertitude, des charges administratives
et des sanctions potentielles qui affectent leur stabilité. Cet article analyse l'impact de ces contrôles
et propose des stratégies pour améliorer la conformité fiscale. La méthodologie employée est
documentaire et repose sur l'analyse de la réglementation fiscale et d'études spécialisées. Les
principales difficultés identifiées sont une méconnaissance du cadre réglementaire, une gestion
comptable inefficace et des ressources limitées pour le conseil fiscal. En réponse, des stratégies
telles que la formation fiscale, la numérisation de la comptabilité, la simplification des procédures
et des délais plus flexibles sont proposées. La mise en oeuvre de ces mesures renforcerait la
capacité des PME à faire face aux contrôles et améliorerait leur pérennité.
Mots-clés: contrôle fiscal, PME, SENIAT, impôt sur le revenu.