EVALUACIÓN DEL RÉGIMEN Y SISTEMA TRIBUTARIO VENEZOLANO A LA LUZ DE LAS TENDENCIAS MODERNAS EN MATERIA FISCAL: Evaluation of the Venezuelan Tax System and Regime in light of Modern Trends in Fiscal Matters - Évaluation du Système et du Régime Fiscal Vénézuelais á la Lumière des Tendances Modernes en Matière Fiscale

Resumen

Resumen

El presente artículo de revisión tiene como propósito evaluar críticamente el Régimen y Sistema Tributario venezolano frente a las tendencias de modernización fiscal a nivel global. El estudio se fundamenta en el análisis pormenorizado de la literatura doctrinal y la normativa tributaria vigente, abordando los principios, requisitos y tipos de sistemas impositivos para establecer un marco de comparación teórica. La metodología se sustenta en un enfoque cualitativo-documental y bibliográfico, recopilando información esencial de fuentes primarias (Leyes y COT) y secundarias (investigación y doctrina especializada), ajustándose al Manual UBA (2022). Los resultados descriptivos confirman que el sistema venezolano, aunque anclado en principios constitucionales de legalidad y progresividad, presenta una estructura altamente centralizada, compleja y con una dependencia marcada de la tributación tradicional. La discusión concluye que existen brechas significativas entre la realidad nacional y las tendencias modernas, particularmente en áreas como la tributación digital, el enfoque en la sostenibilidad fiscal (impuestos verdes) y la simplificación administrativa (e.g., blockchain y e-billing). Se recomienda la adopción urgente de reformas que incorporen la economía digital en la base imponible y promuevan la estabilidad jurídica para el contribuyente, elementos esenciales para el desarrollo de la inversión y la mitigación de la evasión fiscal

Abstract

The present review article aims to critically evaluate the Venezuelan Tax Regime and System against global fiscal modernization trends. The study is grounded in the detailed analysis of doctrinal literature and current tax regulations, addressing principles, requirements, and types of tax systems to establish a theoretical comparison framework. The methodology is based on a qualitative-documentary and bibliographic approach, compiling essential information from primary and secondary sources, adhering to the UBA Manual (2022). The descriptive results confirm that the Venezuelan system, while anchored in constitutional principles of legality and progressivity, presents a highly centralized, complex structure reliant on traditional taxation. The discussion concludes that there are significant gaps between the national reality and modern trends, particularly in areas such as digital taxation, focus on fiscal sustainability (green taxes), and administrative simplification (e.g., blockchain systems). The urgent adoption of reforms that incorporate the digital economy into the tax base and promote legal stability for the taxpayer is recommended, which are essential for developing investment and mitigating tax evasion.

Résumé

Cet article de synthèse vise à évaluer de manière critique le système et le régime fiscal vénézuéliens à la lumière des tendances mondiales de modernisation fiscale. L’étude repose sur une analyse détaillée de la doctrine et de la réglementation fiscale en vigueur, abordant les principes, les exigences et les types de systèmes fiscaux afin d’établir un cadre théorique de comparaison. La méthodologie employée est qualitative, documentaire et bibliographique, compilant les informations essentielles issues de sources primaires (lois et code des impôts) et secondaires (recherche et doctrine spécialisée), conformément au Manuel de l’UBA (2022). Les résultats descriptifs confirment que le système vénézuélien, bien qu’ancré dans les principes constitutionnels de légalité et de progressivité, présente une structure très centralisée et complexe, avec une forte dépendance à l’égard de la fiscalité traditionnelle. La discussion conclut à l’existence d’écarts importants entre la réalité nationale et les tendances modernes, notamment dans des domaines tels que la fiscalité numérique, l’accent mis sur la durabilité fiscale (fiscalité verte) et la simplification administrative (par exemple, la blockchain et la facturation électronique). L’adoption urgente de réformes intégrant l’économie numérique à l’assiette fiscale et garantissant la sécurité juridique des contribuables est recommandée ; il s’agit d’éléments essentiels au développement des investissements et à la lutte contre la fraude fiscale.