EL IMPUESTO SOBRE INMUEBLES URBANOS COMO FUENTE DE FINANCIAMIENTO: The tax on urban properties as a source of financing - La taxe sur les propriétés urbaines comme source de financement

Resumen

El presente artículo examina de manera detallada la aplicación, alcance y pertinencia del Impuesto sobre Inmuebles Urbanos (IIU) dentro del Municipio Caroní, Estado Bolívar, considerando este tributo como uno de los mecanismos fundamentales para fortalecer la autonomía financiera y la capacidad de gestión de las entidades locales. Este impuesto, contemplado en la Ordenanza de Impuesto sobre Inmuebles Urbanos del Municipio Caroní (2020), constituye una de las fuentes más significativas de ingresos propios que no provienen del situado constitucional, permitiendo así contar con recursos estables para desarrollar sus competencias. Su finalidad principal es gravar la propiedad, tenencia o posesión de bienes inmuebles localizados en áreas urbanas, generando un aporte directo destinado al sostenimiento y mejora de los servicios públicos, así como la ejecución de obras que beneficien a la comunidad. Mediante un enfoque metodológico de carácter documental y descriptivo, el estudio aborda los componentes esenciales que conforman este tributo, entre los que destacan el hecho imponible, la base imponible, los sujetos activo y pasivo, las alícuotas aplicables, el período de imposición y las obligaciones de declaración. Analiza así su influencia en la recaudación municipal y su relación con la eficiencia en la administración pública. Los resultados evidencian que, pese al importante potencial recaudatorio que ofrece el impuesto, su plena efectividad está limitada por diversos desafíos estructurales, entre ellos la necesidad de actualización y modernización del catastro urbano, el fortalecimiento de la cultura tributaria de los contribuyentes y la optimización de los procesos administrativos encargados de su control y recaudación.

Abstract

This article provides a detailed examination of the application, scope, and relevance of the Urban Real Estate Tax (IIU) within the Municipality of Caroní, Bolívar State, considering this levy as one of the fundamental mechanisms for strengthening the financial autonomy and management capacity of local government entities. This tax, established in the Urban Real Estate Tax Ordinance of the Municipality of Caroní (2020), represents one of the most significant sources of own revenue not derived from the constitutional allocation, thus allowing the municipality to secure stable resources to carry out its responsibilities. Its main purpose is to levy the ownership, possession, or holding of real estate properties located in urban areas, generating a direct contribution aimed at sustaining and improving public services, as well as financing works that benefit the community. Through a documentary and descriptive methodological approach, the study examines the essential elements that constitute this tax, including the taxable event, tax base, taxpayers and tax authorities, applicable rates, tax period, and filing obligations. It also analyzes the tax’s impact on municipal revenue collection and its relationship with efficiency in public administration. The findings show that, despite the significant revenue potential offered by the tax, its full effectiveness is hindered by several structural challenges, among them the need for updating and modernizing the urban cadastre, strengthening taxpayers tax culture, and optimizing the administrative processes responsible for its control and collection.

Résumé

Cet article examine en détail l'application, la portée et la pertinence de la taxe foncière urbaine (TFU) au sein de la municipalité de Caroní, dans l'État de Bolívar. Cette taxe est considérée comme un mécanisme fondamental de renforcement de l'autonomie financière et des capacités de gestion des collectivités locales. Instituée par l'Ordonnance sur la taxe foncière urbaine de la municipalité de Caroní (2020), elle constitue l'une des principales sources de recettes locales non issues des crédits constitutionnels, assurant ainsi des ressources stables pour l'exercice des missions de la municipalité. Son objectif principal est d'imposer la propriété, l'occupation ou la possession de biens immobiliers situés en zone urbaine, générant une contribution directe destinée au maintien et à l'amélioration des services publics, ainsi qu'à la réalisation de travaux d'intérêt général. Adoptant une approche méthodologique documentaire et descriptive, cette étude aborde les composantes essentielles de cette taxe : le fait générateur, l'assiette fiscale, les personnes concernées (actives et passives), les taux applicables, la période d'imposition et les obligations déclaratives. Elle analyse son impact sur les recettes municipales et son lien avec l'efficacité de l'administration publique. Les résultats montrent que, malgré le potentiel de recettes important de cette taxe, son efficacité maximale est limitée par plusieurs obstacles structurels, notamment la nécessité de mettre à jour et de moderniser le cadastre urbain, de renforcer le respect des obligations fiscales par les contribuables et d'optimiser les processus administratifs chargés de son contrôle et de son recouvrement.